Aby zrealizować plan zaprzestania sprzedaży pojazdów zasilanych paliwem do 2035 r., kraje europejskie zapewniają zachęty dla nowych pojazdów energetycznych w dwóch kierunkach: z jednej strony zachęty podatkowe lub zwolnienia podatkowe, a z drugiej strony dotacje lub finansowanie na wsparcie obiektów po stronie zakupu lub użytkowania pojazdu. Unia Europejska, jako główna organizacja gospodarki europejskiej, wprowadziła polityki mające na celu ukierunkowanie rozwoju nowych pojazdów energetycznych w każdym z 27 państw członkowskich. Austria, Cypr, Francja, Grecja, Włochy i inne kraje bezpośrednio w zakupie łącza w celu udzielenia dotacji pieniężnych, Belgia, Bułgaria, Dania, Finlandia, Łotwa, Słowacja, Szwecja, siedem krajów nie zapewnia żadnych zachęt w zakresie zakupu i użytkowania, ale zapewnia pewne zachęty podatkowe.
Poniżej przedstawiono odpowiednie zasady obowiązujące w poszczególnych krajach:
Austria
1. Pojazdy użytkowe bezemisyjne. Ulga VAT, obliczana na podstawie całkowitej ceny pojazdu (w tym 20% VAT i podatek od zanieczyszczeń): ≤ 40 000 euro – pełne odliczenie VAT; całkowita cena zakupu od 40 000 do 80 000 euro – pierwsze 40 000 euro bez VAT; > 80 000 euro – nie obowiązują ulgi VAT.
2. Pojazdy bezemisyjne przeznaczone do użytku osobistego są zwolnione z podatku od własności i podatku od zanieczyszczeń.
3. Korporacyjne użytkowanie pojazdów bezemisyjnych jest zwolnione z podatku od własności i podatku od zanieczyszczeń, a także przysługuje 10% zniżki; pracownicy korporacji używający firmowych pojazdów bezemisyjnych są zwolnieni z pobierania podatku.
4. Do końca 2023 r. indywidualni użytkownicy, którzy kupią model z zasięgiem wyłącznie elektrycznym ≥ 60 km i całkowitą ceną ≤ 60 000 euro, mogą otrzymać 3000 euro zachęty w przypadku modeli wyłącznie elektrycznych lub z ogniwami paliwowymi oraz 1250 euro zachęty w przypadku modeli hybrydowych typu plug-in lub o rozszerzonym zasięgu.
5. Użytkownicy, którzy dokonają zakupu przed końcem 2023 r., mogą korzystać z następujących podstawowych udogodnień: 600 euro inteligentnych kabli ładujących, 600 euro ściennych skrzynek ładujących (mieszkania jedno-/dwuosobowe), 900 euro ściennych skrzynek ładujących (obszary mieszkalne) i 1800 euro ściennych stosów ładujących (zintegrowane urządzenia wykorzystywane do zarządzania obciążeniem w kompleksowych mieszkaniach). Te trzy ostatnie zależą głównie od środowiska mieszkalnego.
Belgia
1. Pojazdy całkowicie elektryczne i napędzane ogniwami paliwowymi objęte są najniższą stawką podatku (61,50 EUR) w Brukseli i Walonii, natomiast we Flandrii pojazdy całkowicie elektryczne są zwolnione z podatku.
2. Indywidualni użytkownicy pojazdów elektrycznych i napędzanych ogniwami paliwowymi w Brukseli i Walonii korzystają z najniższej stawki podatku wynoszącej 85,27 euro rocznie. Walonia nie pobiera podatków od zakupu dwóch powyższych typów pojazdów, a podatek od energii elektrycznej został zmniejszony z 21 proc. do 6 proc.
3. Nabywcy korporacyjni we Flandrii i Walonii mogą również skorzystać z brukselskich zachęt podatkowych dla pojazdów całkowicie elektrycznych i napędzanych ogniwami paliwowymi.
4. W przypadku klientów korporacyjnych najwyższy poziom ulgi dotyczy modeli o emisji CO2 ≤ 50 g na kilometr i mocy ≥ 50 Wh/kg w warunkach NEDC.
Bułgaria
1. Tylko pojazdy elektryczne zwolnione z podatku
Chorwacja
1. Pojazdy elektryczne nie podlegają podatkowi konsumpcyjnemu ani specjalnym podatkom środowiskowym.
2. Dotacja na zakup samochodu elektrycznego 9291 euro, modeli hybrydowych typu plug-in 9309 euro, tylko jedna możliwość złożenia wniosku w roku, każdy samochód musi być użytkowany przez okres dłuższy niż dwa lata.
Cypr
1. Prywatne użytkowanie samochodów o emisji CO2 mniejszej niż 120 g na kilometr jest zwolnione z podatku.
2. Wymiana samochodów z emisją CO2 mniejszą niż 50 g na kilometr i kosztująca nie więcej niż 80 000 euro może być dofinansowana kwotą do 12 000 euro, do 19 000 euro w przypadku samochodów całkowicie elektrycznych, a na złomowanie starych samochodów przewidziano również dotację w wysokości 1000 euro.
Czechy
1. Pojazdy elektryczne i pojazdy napędzane ogniwami paliwowymi, które emitują mniej niż 50 g dwutlenku węgla na kilometr, są zwolnione z opłat rejestracyjnych i mają przymocowane specjalne tablice rejestracyjne.
2. Użytkownicy indywidualni: pojazdy elektryczne i modele hybrydowe są zwolnione z podatku drogowego; pojazdy o emisji CO2 poniżej 50 g na kilometr są zwolnione z opłat drogowych; okres amortyzacji urządzeń do ładowania pojazdów elektrycznych został skrócony z 10 do 5 lat.
3. Obniżka podatku o 0,5–1% dla modeli BEV i PHEV przeznaczonych do użytku prywatnego w celach korporacyjnych oraz obniżka podatku drogowego dla niektórych modeli zastępujących pojazdy zasilane paliwem.
Dania
1. Pojazdy bezemisyjne podlegają 40% podatkowi rejestracyjnemu, pomniejszonemu o 165 000 DKK podatku rejestracyjnego i 900 DKK za kWh pojemności akumulatora (do 45 kWh).
2. Pojazdy niskoemisyjne (emisje<50g co2km) are subject to a 55 per cent registration tax, less dkk 47,500 and 900 kwh of battery capacity (up maximum 45kwh).
3. Indywidualni użytkownicy samochodów bezemisyjnych i samochodów z emisją CO2 do 58 g CO2/km korzystają z najniższej półrocznej stawki podatku wynoszącej 370 DKK.
Finlandia
1. Od 1 października 2021 r. samochody osobowe bezemisyjne są zwolnione z podatku rejestracyjnego.
2. W latach 2021–2025 pojazdy służbowe będą zwolnione z opłat podatkowych w wysokości 170 euro miesięcznie w przypadku modeli BEV, a ładowanie pojazdów elektrycznych w miejscu pracy będzie zwolnione z podatku dochodowego.
Francja
1. Modele elektryczne, hybrydowe, zasilane CNG, LPG i E85 są zwolnione z całości lub połowy opłat podatkowych, a modele z napędem całkowicie elektrycznym, ogniwami paliwowymi i hybrydami typu plug-in (o zasięgu 50 km lub większym) są objęte dużymi ulgami podatkowymi.
2. Pojazdy użytkowe emitujące mniej niż 60 g dwutlenku węgla na kilometr (z wyjątkiem pojazdów z silnikiem Diesla) są zwolnione z podatku od dwutlenku węgla.
3. Zakup pojazdów elektrycznych lub pojazdów z ogniwami paliwowymi, jeżeli cena sprzedaży pojazdu nie przekracza 47 000 euro, dotacje dla użytkowników indywidualnych i rodzin wynoszą 5 000 euro, dotacje dla użytkowników korporacyjnych wynoszą 3 000 euro, jeżeli jest to pojazd zastępczy, mogą być przyznawane na podstawie wartości pojazdu, do kwoty 6 000 euro.
Niemcy
1. Pojazdy elektryczne i pojazdy napędzane ogniwami paliwowymi wodorowymi zarejestrowane przed 31 grudnia 2025 r. otrzymają 10-letnią ulgę podatkową do 31 grudnia 2030 r.
2. Zwolnić pojazdy z emisją CO2 ≤95g/km z rocznego podatku drogowego.
3. Obniżyć podatek dochodowy dla modeli BEV i PHEV.
4. W segmencie zakupów nowe pojazdy w cenie poniżej 40 000 euro (włącznie) otrzymają dotację w wysokości 6750 euro, a nowe pojazdy w cenie od 40 000 do 65 000 euro (włącznie) otrzymają dotację w wysokości 4500 euro, która od 1 września 2023 r. będzie dostępna wyłącznie dla nabywców indywidualnych, a od 1 stycznia 2024 r. wymagania dotyczące deklaracji będą bardziej rygorystyczne.
Grecja
1. 75% zniżki w podatku rejestracyjnym dla pojazdów PHEV z emisją CO2 do 50 g/km; 50% zniżki w podatku rejestracyjnym dla pojazdów HEV i PHEV z emisją CO2 ≥ 50 g/km.
2. Modele HEV o pojemności skokowej ≤1549 cm3 zarejestrowane przed 31 października 2010 r. są zwolnione z podatku drogowego, natomiast modele HEV o pojemności skokowej ≥1550 cm3 podlegają 60% podatkowi drogowemu; samochody o emisji CO2 ≤90 g/km (NEDC) lub 122 g/km (WLTP) są zwolnione z podatku drogowego.
3. Modele BEV i PHEV z emisją CO2 ≤ 50 g/km (NEDC lub WLTP) i ceną detaliczną netto ≤ 40 000 euro są zwolnione z podatku klasy preferencyjnej.
4. Przy zakupie linku, w pełni elektryczne pojazdy korzystają z 30% rabatu gotówkowego od ceny sprzedaży netto, górny limit wynosi 8000 euro, jeśli koniec cyklu życia pojazdu przekracza 10 lat lub wiek nabywcy wynosi ponad 29 lat, trzeba zapłacić dodatkowe 1000 euro; w przypadku całkowicie elektrycznych taksówek przysługuje 40% rabatu gotówkowego od ceny sprzedaży netto, górny limit wynosi 17 500 euro, za złomowanie starych taksówek trzeba zapłacić dodatkowe 5000 euro.
Węgry
1. Pojazdy BEV i PHEV kwalifikują się do zwolnienia podatkowego.
2. Od 15 czerwca 2020 r. łączna cena pojazdów elektrycznych wynosi 32 000 euro, dotacje wynoszą 7350 euro, cena sprzedaży od 32 000 do 44 000 euro, dotacje wynoszą 1500 euro.
Irlandia
1. 5000 euro zniżki dla pojazdów elektrycznych o cenie sprzedaży nieprzekraczającej 40 000 euro, powyżej 50 000 euro zniżki nie obowiązują.
2. W przypadku pojazdów elektrycznych nie pobiera się podatku NOx.
3. Dla użytkowników indywidualnych minimalna stawka dla pojazdów całkowicie elektrycznych (120 euro rocznie), emisja CO2 ≤ 50 g/km, modele PHEV, obniżają stawkę (140 euro rocznie).
Włochy
1. W przypadku użytkowników indywidualnych pojazdy elektryczne są zwolnione z podatku przez 5 lat od daty pierwszego użycia, a po upływie tego okresu obowiązuje 25% podatku od równoważnych pojazdów benzynowych; modele HEV podlegają minimalnej stawce podatku (2,58 EUR/kW).
2. W segmencie pojazdów zakupionych modele BEV i PHEV o cenie ≤35 000 euro (z VAT) i emisji CO2 ≤20 g/km są dotowane kwotą 3000 euro; modele BEV i PHEV o cenie ≤45 000 euro (z VAT) i emisji CO2 między 21 a 60 g/km są dotowane kwotą 2000 euro;
3. Klienci lokalni otrzymują 80-procentowy rabat na cenę zakupu i instalacji infrastruktury służącej do ładowania pojazdów elektrycznych, do maksymalnej kwoty 1500 euro.
Łotwa
1. Modele BEV są zwolnione z opłaty rejestracyjnej przy pierwszej rejestracji i objęte są podatkiem w wysokości co najmniej 10 euro.
Luksemburg 1. Na pojazdy elektryczne pobierany jest jedynie 50% podatku administracyjnego.
2. Dla użytkowników indywidualnych najniższa stawka wynosi 30 EUR rocznie i dotyczy pojazdów bezemisyjnych.
3. W przypadku pojazdów służbowych miesięczna dotacja wynosi 0,5–1,8% w zależności od emisji CO2.
4. W przypadku zakupu łącza, modele BEV o mocy powyżej 18 kWh (włącznie) dotacja wynosi 8000 euro, modele 18 kWh dotacja wynosi 3000 euro; modele PHEV za każdy kilometr emisji dwutlenku węgla ≤ 50 g dotacja wynosi 2500 euro.
Malta
1. W przypadku użytkowników indywidualnych najniższą stawką podatku objęte są pojazdy o emisji CO2 ≤100 g na kilometr.
2. Zakup ogniwa, modele czysto elektryczne dotacje indywidualne od 11 000 euro do 20 000 euro.
Niderlandy
1. W przypadku użytkowników indywidualnych pojazdy bezemisyjne są zwolnione z podatku, natomiast pojazdy PHEV podlegają taryfie w wysokości 50%.
2. Użytkownicy korporacyjni: minimalna stawka podatku dla pojazdów bezemisyjnych wynosi 16%, maksymalny podatek dla pojazdów całkowicie elektrycznych nie przekracza 30 000 euro, nie ma ograniczeń dla pojazdów napędzanych ogniwami paliwowymi.
Polska
1. Brak podatku od pojazdów całkowicie elektrycznych i pojazdów PHEV o pojemności poniżej 2000 cm3 do końca 2029 r.
2. Dla nabywców indywidualnych i korporacyjnych przewidziano dofinansowanie w wysokości do 27 tys. zł przy zakupie modeli wyłącznie elektrycznych oraz pojazdów z ogniwami paliwowymi o wartości do 225 tys. zł.
Portugalia
1. Modele BEV są zwolnione z podatku; modele PHEV o zasięgu czysto elektrycznym ≥50 km i emisji CO2<50g>50 km i emisją CO2 ≤50 g/km przysługuje ulga podatkowa w wysokości 40%.
2. Użytkownicy indywidualni mogą kupić wyłącznie pojazdy elektryczne kategorii M1 za maksymalną cenę 62 500 euro, z dotacją 3000 euro, limit na jeden egzemplarz.
Słowacja
1. Pojazdy elektryczne są zwolnione z podatku, natomiast pojazdy napędzane ogniwami paliwowymi i pojazdy hybrydowe podlegają podatkowi w wysokości 50%.
Hiszpania
1. Zwolnienie ze „specjalnego podatku” dla pojazdów o emisji CO2 ≤ 120 g/km oraz zwolnienie z podatku VAT na Wyspach Kanaryjskich dla pojazdów z napędem alternatywnym (np. bev, fcev, phev, EREV i hev) o emisji CO2 ≤ 110 g/km.
2. Dla użytkowników indywidualnych: 75-procentowa obniżka podatku na pojazdy elektryczne w dużych miastach, takich jak Barcelona, Madryt, Walencja i Saragossa.
3. W przypadku użytkowników korporacyjnych pojazdy BEV i PHEV o cenie poniżej 40 000 euro (włącznie) podlegają 30-procentowej obniżce podatku dochodowego od osób fizycznych; pojazdy HEV o cenie poniżej 35 000 euro (włącznie) podlegają 20-procentowej obniżce.
Szwecja
1. Niższy podatek drogowy (360 SEK) dla pojazdów bezemisyjnych i PHEV wśród użytkowników indywidualnych.
2. 50-procentowa obniżka podatku (do 15 000 SEK) na domowe ładowarki do pojazdów elektrycznych oraz dotacja w wysokości 1 miliarda dolarów na instalację urządzeń do ładowania prądem zmiennym dla mieszkańców budynków mieszkalnych.
Islandia
1. Obniżka i zwolnienie z podatku VAT dla modeli BEV i HEV w punkcie zakupu, brak podatku VAT od cen detalicznych do 36 000 euro, pełny podatek VAT powyżej tej kwoty.
2. Zwolnienie z podatku VAT stacji ładowania i instalacji stacji ładowania.
Szwajcaria
1. Pojazdy elektryczne są zwolnione z podatku samochodowego.
2. W przypadku użytkowników indywidualnych i korporacyjnych każdy kanton obniża lub zwalnia z podatku transportowego na określony okres czasu w oparciu o zużycie paliwa (CO2/km).
Zjednoczone Królestwo
1. Obniżona stawka podatku dla pojazdów elektrycznych i pojazdów o emisji CO2 poniżej 75 g/km.
Czas publikacji: 24-07-2023